****集团合同内部控制审计管理办法

第一条定义及适用范围

本办法所称合同内部控制审计是审查评价合同基础管理、合同管理流程、合同条款及履行、重要合同管理等一系列合同管理业务活动内部控制的健全性
、适当性和有效性
。

第二条 审计目标

（一）公司合同有合格的合同管理人员进行系统管理。

（二）公司合同签订有适当、有效的控制程序，合同的变更和解除有适当、有效的控制程序。

（三）专业人员的合同评审意见恰当
，并得到有效处理。

（四）合同条款合法完整
，无重要疏漏和缺陷。

（五）合同得到有效执行并落实证据保全。

第三条 审计重点

（一）合同基础管理

1.公司是否设立专职或兼职的合同管理员，是否经过相关培训或取得相应的任职资格。（询问、查询）

2.公司合同评审员的变更是否经过适当的审批程序。（询问、检查）
。（询问、查询）

3. 否及时登记合同台账
，定期前将合同台账及合同正式文本、合同评审表报送法务或者其它有关职能管理部门备案。

4. 合同台账是否完整，合同档案资料是否完整。

5. 符合制度规定条件的交易是否签订合同，限额以上业务确需无法签订合同，是否按规定程序审核、审批
。

6. 合同专用章（公章）是否指定专人进行有效的管理
。

（二）合同管理流程

1. 经办人员在订立合同前
，是否对合同对方的主体资格
、资信情况

、履约能力及合同标的物产权状况进行调查
，对方是否提供营业执照

、税务登记证、特定行业（建筑、监理、装饰
、消防、广告等）资质证书、授权委托书等资料。对特殊客户，如收集以上资料确有困难的
，是否按规定程序批准。

2. 对于基建
、设备、采购合同
，经办人员是否先提供核价部门的价格审核单，合同评审人员再予以评审
。

3. 合同是否合同评审员评审，评审意见是否恰当。（询问、查询）

4. 未按评审意见修订

，经办部门负责人是否说明理由，合同按评审意见修改与否，是否由公司负责人确定。

5. 合同审批是否按规定权限执行。

6. 合同是否凭《合同评审表》盖章，用印人员是否审查合同文本以及有关管理流程、手续的完备性
。

7业务是否是先签订合同后办理
。

（三）合同条款与履行

1. 合同主要条款是否清晰、没有遗漏。

2. 合同双方权利、义务是否明确，没有歧义
。

3. 合同生效日、有限期是否明确
，没有歧义。

4. 解决争议方式是否有利于公司（一般约定由公司所在地的法院管辖或仲裁委员会仲裁，在约定仲裁委员会时必须写明具体的仲裁委员会名称
，如绍兴仲裁委员会）。

5. 合同是否存在法律风险或对方布设的陷阱
。

6. 合同履行证据是否完备。

（四）重要合同管理

1. 投资合同是否按法律法规
、公司制度规定和流程签订、履行
。

2. 劳动合同是否按按法律法规
、公司制度规定和流程签订、履行。

3. 对有争议、未执行、诉讼合同相关的记录是否完备
，按规定报法律或者有关职能管理部门备案。

第四条 审计程序与方法

（一）询问合同管理员及其变更情况，审查其资格证书或培训记录
、合同管理员变更表单；查询合同专用章或者公章的授权保管文件
。

（二）审查合同台账及合同
，抽查部分合同
，审查对方的主体资质等证件资料、核价单
、合同及合同评审表等资料
，审查合同有效期、主要标的、双方权利与义务、违约处理等主要条款。

（三）抽查合同，审查其订单、发货单-提货联、对方授权书
、运单


、发票等合同履行记录
。

（四）全面审核投资合同

、劳动合同等重要合同及其合同评审表
、查询有争议合同、诉讼及其有关记录。